Большинство граждан ждут, пока им придет налоговое уведомление, где будет указано, сколько налогов он должен заплатить за тот или иной объект налогообложения. Налоговые уведомления налоговый орган должен направить не позднее 30 суток до наступления срока оплаты налога (ч.2 ст.52 НК РФ), то есть в этом году налоговые уведомления должны выслать до 01 ноября 2016г.
Налоговое уведомление налоговый орган высылает либо через интернет в личный кабинет налогоплательщика, если он его зарегистрировал, либо по почте письмом. Третий вариант получения – гражданин сам приходит в налоговый орган и под расписку получает его.
Некоторые считают, что если он не получил налоговое уведомление, то не обязан платить налог. Это не так. Нет такого положения в законах. Неполучение налогового уведомления не освобождает от уплаты налогов. Такие лица не относятся и к категории льготников, перечисленных в ст.407 НК РФ. Статья 57 Конституции РФ обязывает каждого гражданина платить установленные законом налоги и сборы. Согласно ч.1 ст.52 НК РФ налогоплательщик должен самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. В пункте 2 этой же статьи НК РФ указано это «иное», согласно которому налог граждан на имущество и налог граждан на транспортные средства исчисляется налоговым органом.
Налоговое уведомление с расчетом налогов, которое гражданин должен уплатить, может прийти позже, и даже через 2-3 года, но помимо налогов в этом случае ему налоговая служба насчитает еще штрафы и пени. Штраф будет начислен налоговой службой за неуплату налогов и будет составлять 20% от неуплаченной суммы налога (ч.1 ст.122 НК РФ). Неполучение налогового уведомления также не освобождает от уплаты штрафа. Пеня будет начислена за каждый день просрочки от неуплаченной суммы налога в размере 1/300 от действующей ставки рефинансирования Центрального банка России (ч.4 ст.75 НК РФ).
Со 2 июня 2015г. налоговая служба может не направлять налоговое уведомление, если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей (ч.4 ст.52 НК РФ). Эта сумма может копиться и налоговое уведомление с требованием об уплате этих налогов может прийти и через 3 года. Это сделано для экономии бюджетных средств, так как сама рассылка может составлять больше суммы налогов.
Общаясь с людьми, выясняется, что многие граждане получают налоговые уведомления, где им начисляются пени за прошедшие годы, причем суммы копеечные или такого размера, что нанимать или даже затраты на проезд в налоговую службу для разбора ситуации обойдётся дороже. В случае неуплаты пеней эти суммы будут дальше расти, поэтому некоторые молча платят лишние копейки.
Налоговый орган никакой ответственности за нарушение срока рассылки налоговых уведомлений не несет. Когда получаете налоговое уведомление после истечения срока уплаты налогов и, соответственно, с нарушением срока оплатите налоги, то в следующий раз налоговая служба насчитает пени и штрафы. Чтобы не попасть на пени и штрафы, не ждите прихода налогового уведомления. Оно может потеряться на почте, опоздать, не исключены и человеческие ошибки, которые бывают и у должностных лиц: могли забыть, может информация пропала и т.д. Самый надежный способ - сходите в налоговый орган, получите налоговое уведомление и своевременно оплатите налоги.
И местные бюджеты, фиксируются в нормативных актах местных властей (ст. ст. 12, 363, 383, 387, 397 НК РФ). В статье мы рассмотрим сроки уплаты налоговых платежей для разных категорий налогоплательщиков по основным налогам.
Общие сведения о налоговых платежах
Уплатить налоги и авансы по ним можно не позже последнего дня установленного срока. При более поздней уплате, за период просрочки начисляются пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58 НК РФ). Налогоплательщика (налогового агента) могут оштрафовать за опоздание с уплатой налога (ст. 122 и 123 НК РФ), а к просроченным авансовым платежам штрафы не применяются.
Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются в днях (исчисляются в рабочих днях), либо в календарных днях (с учетом нерабочих дней) (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
При совпадении последнего дня срока уплаты с нерабочим днем, он переносится на ближайший следующий за ним будний день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).
Сроки уплаты налогов физлицами
По имущественным налогам граждане, не являющиеся ИП, получают от ИФНС уведомления с суммой платежа, по которым требуется лишь уплатить налог вовремя.
Налог на имущество физлиц, земельный и транспортный налоги нужно заплатить не позднее 1 декабря года после отчетного. Т.е., последним днем уплаты налога за 2016 г. будет 1 декабря 2017 г. Если уведомление от ИФНС придет менее чем за 30 дней до завершения срока уплаты, или после 1 декабря, то у гражданина в запасе есть еще 30 дней. Например, уведомление пришло 25 ноября, значит налог уплачивается до 25 декабря, при этом пени за просрочку начисляться не будут (п. 6 ст. 58 НК РФ).
Если физлицо представило декларацию 3-НДФЛ о получении дохода в отчетном году, то самостоятельно исчисленный к уплате налог перечисляется не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Сроки уплаты налогов ИП и организациями
ИП платят в ИФНС страховые взносы «за себя» в следующие сроки:
- фиксированные взносы ФФОМС и ПФР при доходе не более 300 000 руб. – не позднее 31 декабря текущего года (за 2017 г. – 09.01.2018 г.),
- взносы ПФР с суммы дохода свыше 300 000 руб. – не позднее 1 апреля следующего года (за 2017 г. – 02.04.2018 г.).
Налоги ИП на собственное имущество, землю и транспорт уплачиваются аналогично налогам для физлиц.
Для ИП и юрлиц сроки уплаты налогов будут зависеть от применяемого налогового режима.
ОСНО предполагает следующие сроки платежей по налогам:
- по НДФЛ для ИП сроки уплаты авансовых платежей - 15 июля за полугодие, 15 октября за 3 квартал, 15 января следующего года за 4 квартал;
- Налог на прибыль организаций - при ежеквартальных авансовых платежах уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, годовой налог – до 28 марта; при ежемесячных авансах – уплата 28 числа каждого месяца отчетного периода.
- НДС за истекший квартал платится равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.
- Налог на имущество организаций – если регионом установлены отчетные периоды, он устанавливает и срок годового платежа; тогда сроки квартальные платежей не должны быть позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября.
Для применяющих спецрежимы, календарь налогоплательщика будет таким:
- УСН – авансы по налогу перечисляются организациями и ИП не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября; годовой налог организации уплачивают не позже 31 марта следующего года, а ИП - 30 апреля.
- ЕНВД – налог уплачивается ИП и организациями за каждый квартал 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.
- ЕСХН – аванс за полугодие ИП и организации платят 25 июля, годовой налог – не позднее 31 марта следующего года.
- Патентная система – применяют только ИП, причем срок уплаты зависит от продолжительности патента: до 6 месяцев – оплачивается до окончания «патентного» срока; от 6 месяцев до года – 1/3 стоимости уплачивается в течение 90 дней с начала действия, а 2/3 – до истечения срока патента.
Сроки уплаты налогов работодателями
Все организации-работодатели, а также ИП, имеющие работников, уплачивают за них:
- НДФЛ – в первый рабочий день после дня выплаты дохода физлицу; с больничных и отпускных налог перечисляется в последний день месяца их выплаты;
- страховые взносы в ИФНС (на ПФР, ФСС, ОМС), взносы в ФСС на «травматизм» - не позднее 15 числа месяца, следующего после месяца начисления дохода.
Если гражданину принадлежит машина, то ежегодно за нее он должен пополнять местную казну на определенную сумму.
Как же не пропустить сроки уплаты транспортного налога? До какого числа платить транспортный налог?
Ведь в противном случае для лица наступают определенные финансовые последствия.
Когда платят транспортный налог? Несмотря на то, что в большинстве регионов существуют свои правила взимания данного платежа, сроки его внесения являются общими для всех категорий граждан и типов транспортных средств.
Так, в статье 361 (пункт 1) Налогового кодекса сказано, что физические лица уплачивают налог на транспорт ежегодно, до 1 декабря (включительно) года, следующего за отчетным.
То есть внести транспортный налог по итогам 2017 года нужно будет не позднее начала первого зимнего месяца 2018. Естественно, что разрешено все заплатить раньше. Это даже будет лучше, поскольку за хлопотами, связанными с концом года, человек может просто-напросто забыть о своих обязательствах перед бюджетом.
Сроки внесения транспортного налога для ИП
В Налоговом кодексе порядок и сроки осуществления платежей напрямую зависят от того, кто относится к субъектам налогообложения – граждане или юридические лица.
И тут возникает вполне закономерный вопрос: к какой категории отнести индивидуальных предпринимателей.
Ведь они почти точно так же, как и фирмы, ведут свою коммерческую деятельность.
Однако в части уплаты транспортного налога ИП приравнены к рядовым физическим лицам. Это подтверждается как разъяснениями государственных органов, так и судебной практикой. При этом не имеет значения, используется ли транспорт в личных или предпринимательских целях. Поэтому для ИП предельный срок для уплаты налога все тот же – 1 декабря будущего года.
Причем данное правило действует независимо от той системы налогообложения (общая, УСН, ЕНВД) которую предприниматель выбрал для своей деятельности. Транспортный налог перечисляется им отдельно.
Пример сроков, когда надо платить транспортный налог
Граждане, включая ИП, декларацию по налогу на транспорт не подают.
Незадолго, а именно за месяц до наступления этой даты, налоговая инспекция направляет владельцу уведомление о годовой сумме налога с необходимыми платежными реквизитами.
Когда в каком-то году 1 декабря является выходным, то придельный срок по уплате транспортного налога отодвигается на первый следующий рабочий день.
Если документы из налоговой инспекции вовремя не пришли, то налог платить все равно требуется. Поэтому следует заблаговременно обратиться в орган ФНС с получением информации об итоговой сумме, которую придется заплатить. На ее размер влияют несколько показателей. Прежде всего, это мощность двигателя, год выпуска машины и ее примерная стоимость на рынке.
Кроме того, величина налога будет зависеть от того, когда в течение календарного года было приобретено или продано транспортное средство. Сказанное касается и тех случаев, когда на машину официально был поставлен более мощный мотор. Поэтому попросите заранее работников налогового органа предоставить вам детальный расчет той суммы, которую придется внести. Возможно, цифры впоследствии могут быть уточнены.
Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами
В отличие от граждан, предприятия, владеющие автотранспортом, вносят платежи по транспортному налогу ежеквартально. Они именуются авансовыми. Каждая уплата должна быть сделана не позднее последнего числа месяца, следующего за окончанием каждого календарного квартала.
Окончательный же расчет должен быть произведен не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным. Именно до этого периода предприятие должно подать итоговую годовую декларацию.
Нужно также принимать в расчет и региональное законодательство. Оно может как устанавливать авансовые платежи, так и не предусматривать их внесения. Соответственно, корректируются и сроки для уплаты транспортного налога.
Ответственность
Она может заключаться как в виде взимания пени, так и в привлечении плательщика к административной ответственности. По законодательству размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования, которую установил Центробанк.
Ставка рефинансирования равна ключевой ставки, поэтому можно ориентироваться и на данный показатель.
Для граждан в части несвоевременной уплаты налога (которая была осуществлена неумышленно), отсутствуют другие меры ответственности, поскольку:
- налоговая декларация по автомобилям и прочим средствам передвижения не подается;
- сумму налога определяет сама налоговая инспекция, а раз так, то не может идти речь об его умышленном занижении.
Взыскание средств по неуплаченному налогу осуществляется разными путями. Первый из них заключается в том, что налоговая инспекция будет инициировать списание средств с банковских счетов владельца транспортного средства. Кроме того, не исключено и обращение в суд для оформления судебного приказа. При таком варианте развития событий должник может и не знать о его появлении до тех пор, пока к нему в дом не придут судебные приставы.
Тогда уже следует предпринять ряд мер по отмене судебного приказа, что будет непросто. Поэтому проще будет заплатить начисленный транспортный налог и не иметь проблем с органом ФНС в дальнейшем.
Основные итоги и порядок действий
Итак, граждане, у которых в собственности находятся транспортные средства, обязаны ежегодно вносить за них определенную сумму налога. Он взимается отдельно с каждого автомобиля, речного катера, яхты и так далее. Перечень транспорта, подпадающего под налогообложение, устанавливается как НК РФ, так и документами, принимаемыми властями региона.
Помимо того, что информация о транспортных средствах, находящихся в собственности граждан, регулярно передается в налоговую инспекцию органами ГИБДД, сами собственники также должны ежегодно информировать ФНС об имеющимся в их распоряжении транспорте.
Налог на транспорт, принадлежащий гражданам, уплачивается один раз в год.
Начиная со 2 декабря образуется задолженность, а на сумму неуплаченных налогов автоматически начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка (10 процентов годовых) за каждый день просрочки платежа.
Но есть и послабления. Ряд регионов, где налоги на имущество за 2015 год в этом году впервые исчисляются из кадастровой стоимости, намерены установить, что пеня "пойдет" с 1 мая 2017 года. Оплатить налоги можно любым удобным способом: через отделения банков и их терминалы или воспользоваться сервисами на сайте ФНС России - "Заплати налоги" либо "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
А подключившись к "Личному кабинету", можно получить информацию о своих налоговых обязательствах по каждому объекту недвижимости и авто, проконтролировать состояние расчетов с бюджетом, наконец, обратиться к налоговому инспектору с вопросом онлайн.
Важно знать, что физлицам, получившим доступ к "кабинету", квитки об уплате налогов на бумажном носителе по почте с этого года не направляются. Но если с почтовыми налоговыми уведомлениями вам спокойнее, то имеете на них полное право. Только обязательно письменно из личного кабинета налогоплательщика предупредите налоговые органы.
По закону налоговые инспекции могут обратиться в суд с заявлением о неисполнении физлицом - владельцем имущества обязанности по уплате налогов и взыскать деньги с банковского счета
Многие волнуются, а как подтвердить уплату налогов через "Личный кабинет"? Если налог уплачен, а в кабинете это не отражено? В ФНС пояснили, что доказательством оплаты через онлайн-сервисы банков-партнеров ФНС (Сбербанк, Газпромбанк, Промсвязьбанк, ВТБ 24 и другие) служат чеки с отметкой с платежных страниц самих банков.
"Сведения о произведенных платежах поступают в налоговые органы и отражаются по мере обработки информации кредитным учреждением, процесс занимает до пяти банковских дней, особенно в дни пиковой нагрузки - последние дни оплаты платежей".
Адвокат бюро "Деловой фарватер" Антон Соничев заверяет, оплачивать через " Личный кабинет" налоги удобно и быстро, что многими опробовано, а риск пропажи информации отсутствует. "Для подтверждения оплаты нужно сохранять электронные квитанции с банковского счета или с карты об оплате налога, а также квитанцию, которую сформирует сам сервис при оплате через личный кабинет. Эти документы подтвердят уплату. После их предъявления в налоговую налог зачтут", - добавляет он.
Вопросов у граждан, пользователей "Личного кабинета", возникает много. Один из них, что делать, если вдруг видишь начисленный налог на машину или дачу, которые проданы пять лет назад. В ФНС разъясняют: после таких обращений налогоплательщиков сотрудники ФНС самостоятельно направляют уточняющие запросы в регистрирующие органы (Росреестр, ГИБДД и так далее). При поступлении оттуда подтверждения об изменении сведений налоговики делают перерасчет за три года, но не более.
На вопрос "РГ", вправе ли налоговики самостоятельно блокировать деньги на счетах физлиц, не заплативших налоги, в ФНС ответили отрицательно. Но предупредили, что по закону налоговые инспекции могут обратиться в суд с заявлением о неисполнении физлицом - владельцем имущества обязанности по уплате налогов. После того как в пользу налоговой будет вынесено судебное решение, со счета может быть взыскана сумма, которую утвердит суд.
Заявление подается в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает 3000 рублей. В ФНС при этом напомнили, что приостановление денежных операций за неуплату налогов по счетам в банках, а также по электронным денежным переводам применяется только к организациям и индивидуальным предпринимателям.
По словам Антона Соничева, взыскание налога, сбора, пеней, штрафов осуществляется также за счет наличных денег и имущества физлиц, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования. Что касается штрафов, то они составляют 20 процентов от неуплаченной суммы налога или 40 процентов, если налоговикам удается доказать, что неуплата была умышленной.
Знайте, что до 1 января 2017 года физические лица обязаны сообщить в налоговый орган о своем имуществе, если они до сих пор никогда не получали налоговые уведомления и не уплачивали налоги. Если же начиная с 2017 года сведения о недвижимости и автомобилях-невидимках налоговики обнаружат сами (получат от регистрирующих органов), то налоги начислят на дату регистрации ваших прав на объекты, за три предшествующих года.
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Физ. лица или организации на которых зарегистрированы ТС. | |
| — автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины; — самолеты и вертолеты и др. воздушные средства; — парусные суда, яхты, моторные лодки и др. водные средства. |
|
| — автомобили для инвалидов; — угнанные машины; — тракторы и прочая техника, которая участвует в сельхозработах, и др. Полный перечень есть в п. 2 ст. 358 НК РФ. |
|
| Срок уплаты в 2019 году до 1 декабря 2019 года. | |
| Обратитесь в налоговую службу с этим вопросом. | |
| Нет, оплачивать налог нужно в следующем году. | |
| Да, в расчете учитывается кол. полных месяцев владения автомобилем. | |
| Если авто зарегистрировано после 15 числа текущего месяца. | |
| Нет, налог юр. лица рассчитывают сами. | |
| Сроки устанавливаются органами местной власти, при этом крайний срок не может быть установлен ранее чем 1 февраля. | |
| Нужно, если в вашем регионе местной властью не установлено освобождение от внесения авансовых платежей. | |
| По завершению 1, 2 и 3 кварталов. | |
| Можете посмотреть в нашей таблице по ссылке. |
Уплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспортных средств — физических и юридических лиц. Просрочка уплаты налога ведет к таким последствиям как пени, штрафы, аресты имущества и пр. Чтобы всего этого избежать, автовладельцы должны знать правила и сроки уплаты транспортного налога.
В этой статье мы обозначим основные положения о налоге, в подробностях разберем порядок и срок уплаты транспортного налога физических лиц в 2019 году, а также расскажем об особенностях внесения этого вида государственных сборов юридическими организациями.
Кто должен платить транспортный налог и на какие ТС он распространяется?
Согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению.
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налог необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ:
- автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины;
- самолеты и вертолеты и др. воздушные средства;
- парусные суда, яхты, моторные лодки и др. водные средства;
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. (П. 1 ст. 358 НК РФ ).
Некоторые машины не облагаются транспортным налогом, например:
- автомобили, которые были специально переоборудованы для инвалидов ;
- угнанные машины;
- тракторы и прочая техника, которая участвует в сельхозработах , и др.
С полным списком транспортных средств, за которые платить налог не нужно, можно ознакомится из п. 2 ст. 358 НК РФ .
До какого числа платить транспортный налог на машину физ. лицам в 2019 году?
Транспортный налог владельцу автомобиля (физ. лицу) необходимо уплатить до 1 декабря 2019 года . Давайте подробней рассмотрим правила и порядок его оплаты.
Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом считается один год. По окончании этого периода исчисляется сумма налога и владельцу транспортного средства высылается налоговое уведомление.
Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. (Абзац 1 п. 3 ст. 363 НК РФ ).
В 2019 году срок оплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц исчисляется с того момента, когда вы получите уведомление. В уведомлении будет указана сумма налога, а также сумма переплаты, недоплаты или пени, если вы не погасили предыдущую задолженность вовремя.
Обратите внимание ! Если вы не получили налоговое уведомление, обратитесь в налоговую службу вашего города и получите его. В противном случае вы рискуете просрочить платеж. Согласно абзацу 3 п. 1 ст. 363 НК РФ сделать это необходимо до 1 декабря.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обратите внимание! В 2019 году оплачивается налог за истекший налоговый период, то есть за предыдущий год.
Когда нужно платить транспортный налог, если купил машину в 2019 году, и как рассчитать налог за неполный год
Если вы купили автомобиль в 2019 году, то оплачивать за него налог вы начнете в следующем 2020 году. При этом согласно первому абзацу п. 3 ст. 362 НК РФ сумма к оплате будет рассчитана с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы владели авто. То есть, если владели машиной менее года, то налог будет меньше .
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если вы зарегистрировали авто в ГИБДД 15 числа или позже, то налог будет зачтен как за полный месяц. Если до 15 числа — то этот месяц в расчет принят не будет .
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. (Абзац 2-3 п. 3 ст. 362 НК РФ ).
Давайте рассмотрим это на примере. Предположим, вы поставили BMW X5 на учет в ГИБДД 15 апреля 2018 года. Налоговая база для вашего авто составляет 231 , а налоговая ставка — 75 руб .
За полный год налог для такого авто составил бы 17325 руб. (231 × 75 = 17325) . Но так как вы владели автомобилем не полный год, а 9 месяцев (считаем апрель как полный месяц), то в 2018 году должны будете уплатить за него 12993,75 руб. (17325 × 9/12 = 12993,75) .
Порядок оплаты транспортного налога для организаций
В отличие от физ. лица, которому налог начисляет налоговая служба, юридическое лицо рассчитывает транспортный налог самостоятельно. Юр. лицо приводит расчет в налоговой декларации .
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно… (Абзац 1 п. 1 ст. 362 НК РФ ).
Согласно п. 2 ст. 363 НК РФ организации в течение года совершают авансовые платежи. А по его завершении — оплачивают полную сумму налога. При этом сумма к оплате по завершении года равна первоначально исчисленной сумме налога минус все авансы за год:
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода. (П. 2 ст. 362 НК РФ ).
Обратите внимание! Согласно п. 6 ст. 362 НК РФ субъекты РФ вправе не устанавливать авансовые платежи по транспортному налогу. Авансы не нужно выплачивать , например, в Москве. В этом случае организации погашают налоговую задолженность раз в год.
До какого числа надо оплатить транспортный налог в 2019 году юридическому лицу?
Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ субъекты РФ устанавливают сроки уплаты транспортного налога самостоятельно. Поэтому даты, когда в 2019 году юридическим лицам нужно заплатить налог на автомобиль, могут отличаться в разных регионах страны.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. (Абзац 2 п. 1 ст. 363 НК РФ ).
Авансовые платежи, если они установлены региональным законодательством, вносят по завершению отчетных периодов (1, 2 и 3 кварталы ). Чаще всего крайней датой проведения авансового платежа является последнее число месяца, следующего за кварталом (как, например, в Санкт-Петербурге). Однако крайние сроки платежей необходимо уточнять в региональном законодательстве, так как они могут разниться по регионам.
П. 1 ст. 363 НК РФ также указывает на то, что субъекты не могут устанавливать точный срок налогоплательщикам-организациям, указывающий, когда именно им нужно оплатить транспортный налог. Он не может назначаться ранее крайней даты сдачи налоговой декларации. Это означает, что крайний срок уплаты транспортного налога в России не может быть ранее, чем 1 февраля .
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (П. 3 ст. 363.1 НК РФ ).
Чтобы узнать, до какого числа в 2019 году назначен срок оплаты транспортного налога, необходимо обратиться к закону того субъекта РФ, в котором зарегистрировано ТС.
Крайний срок оплаты транспортного налога в Москве, Санкт-Петербурге и областях юр. лицами
В таблице ниже вы найдете информацию, которая поможет узнать, до какого числа организациям в 2019 году нужно успеть заплатить налог в Москве и Московской области, а также в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.
| Регион | Срок внесения авансовых платежей | Срок оплаты транспортного налога |
|---|---|---|
| г. Москва | не вносятся | не позже 5 февраля |
| г. Санкт-Петербург | не позже 10 февраля |
|
| Московская область | не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом | не позже 28 марта |
| Ленинградская область | не вносится | не позже 1 марта |
Обратите внимание! Срок уплаты транспортного налога для физ. лиц в 2019 году в СПб, Москве или любого другого города России не изменяется. Физ. лица независимо от места проживания должны оплатить налог до 1 декабря. Найти сроки, до какого числа можно оплатить транспортный налог и авансовые взносы для вашего региона, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел “Электронные сервисы ” и выберите услугу “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам ”.
Что такое транспортный налог и когда надо платить налог на машину в 2019 году — выводы
Транспортный налог уплачивают все собственники транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации. Субъекты РФ вправе устанавливать порядки и сроки уплаты налога, поэтому в разных регионах правила оплаты налога могут отличаться и их необходимо уточнять в местных законах.
Правила и сроки уплаты налога физическими лицами:
- Сумму транспортного налога для физ. лиц рассчитывает налоговая служба . Физ. лица оплачивают ее по получении налогового уведомления.
- В налоговом уведомлении кроме суммы указаны недоплаты и переплаты по налогу , а также начисленные пени.
- Сроки уплаты налога с владельцев транспортных средств до изменения действующего законодательства — не позднее 1 декабря для всех регионов страны.
- Налог за машину, купленную в 2018 году, уплачивают по завершению налогового периода — в декабре 2019 года . Сумма налога за неполный год будет меньше, чем за полный.
- Оплачивать налог за угнанный автомобиль не нужно (в случае, если он официально числится угнанным).
Порядок и сроки уплаты транспортного налога на автомобиль с организаций:
- Организации вычисляют транспортный налог самостоятельно и отражают расчеты в налоговой декларации.
- Налоговая декларация предоставляется не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
- Если региональным законодательством установлены квартальные налоговые выплаты, налог выплачивается в течение года. Если нет — то налог уплачивается один раз по завершении года.
- Сроки, когда нужно платить налог на авто, устанавливаются местными законами о транспортном налоге . Посмотреть сроки внесения авансовых платежей и уплаты налога можно на сайте ФНС.
- В Москве крайний срок уплаты налога юр. лицами — 5 февраля , в Санкт-Петербурге — 10 февраля .
- Срок уплаты налога организациями не может быть установлен ранее, чем 1 февраля .
Как видите, в порядке уплаты транспортного налога физическими лицами и организациями нет ничего сложного. Главное — необходимо следить за сроками.
Загрузка...