1) договор комиссии (глава 51 ГК РФ), комитент привлекает комиссионера;
2) агентский договор (глава 52 ГК РФ), принципал привлекает агента;
3) договор поручения (глава 49 ГК РФ), доверитель привлекает поверенного.
Посредник (комиссионер, агент, поверенный) обязуется за вознаграждение совершать по поручению комитента (принципала, доверителя) юридические и иные действия (сделки): от своего имени, но за счет комитента (принципала, доверителя) либо от имени и за счет комитента (принципала, доверителя).
Посредническая по экономическому содержанию деятельность может быть оформлена договором, содержащим иные термины (например, поверенный назван «Исполнителем»). Если в регистрах бухгалтерского учёта хозяйственные операции должны быть отражены по существу (абз.5 п.6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н), то правила заполнения счетов-фактур, ведения книги покупок и книги продаж (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) включают точные наименования:
- агент и комиссионер в Правилах заполнения счета-фактуры (Приложения N1 и N2 к Постановлению N1137) и правилах ведения книги покупок (Приложение N4);
- комиссионеры (агенты, поверенные) в правилах ведения книги продаж (Приложение N5).
Обращаю также внимание на перевыставление арендодателем арендатору коммунальных расходов и стоимости электроэнергии при сдаче в аренду помещений. По существу арендодатель выступает посредником между арендатором и энергоснабжающими организациями, однако договоры с этими организациями, как правило, заключаются арендодателем до заключения сделки с арендатором. Следовательно, не выполняется одинаковое условие всех трёх видов указанных в ГК РФ посреднических договоров (ст.971, 990, 1005 ГК РФ): действие посредника по поручению комитента (принципала, доверителя). Таким образом, распространение утверждённых для договоров комиссии, агентского и поручения правил на компенсацию расходов арендодателя, по мнению автора, законодательству не соответствует.
Счета-фактуры на собственное вознаграждение (включая оплату авансом путём удержания из сумм, поступивших для комитента, принципала, доверителя) посредник выставляет в обычном порядке, в данной статье не рассматриваемом.
Ситуация 1. Приобретение товаров от имени посредника за счет принципала
Принципал поручает посреднику от своего имени, но за счет принципала найти подходящего поставщика и договориться о поставке товаров (работ, услуг) для принципала.Полученные посредником от поставщика счета-фактуры:
- подлежат регистрации посредником в части 2 журнала учета выдачи полученных и выставленных счетов-фактур (п.10, 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС (далее - правила ведения журнала), утв. Постановлением N 1137);
- не подлежат внесению в книгу покупок посредника, поскольку у него не возникает право на вычет, (пп.«г» п.19 Правил ведения книги покупок (далее - правил ведения книги покупок), утв. Постановлением N 1137);
- должны быть скопированы, а копии - заверены и переданы принципалу (пп.«а» п.15 правил ведения журнала);
- перевыставляются посредником на имя принципала.
| Строка счета-фактуры | Порядок заполнения строки |
|---|---|
Строка 1 (номер и дата) | Порядковый номер в соответствии с индивидуальной хронологией посредника Дата счета-фактуры, оформленного продавцом на имя посредника (пп.«а» п.1 правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (далее правила заполнения счета-фактуры), утв. Постановлением Правительства РФ от 26.11.2011 N1137) |
Строка 2 (продавец) | Сведения о заключившем договор с посредником продавце: полное или сокращенное наименование организации (пп. «в» п.1 правил заполнения счета-фактуры) |
Строка 2а (адрес продавца) | Место нахождения стороннего поставщика (пп.«г» п.1 правил заполнения счета-фактуры) |
ИНН и КПП стороннего продавца (пп.«д» п.1 правил заполнения счета-фактуры) |
|
Строка 4 (грузополучатель и его адрес) | Полное или сокращенное наименование грузополучателя (Принципала) (пп. «ж» п.1 правил заполнения счета-фактуры) |
Номера и даты платежно-расчетных документов на перечисление денежных средств посредника стороннему поставщику и от принципала посреднику (пп.«з» п.1 правил заполнения счета-фактуры) |
|
Строка 6 (покупатель) | Полное или сокращенное наименование покупателя (принципала) (пп.«и» п.1 правил заполнения счета-фактуры) |
Перевыставленные счета-фактуры у посредника:
- подлежат регистрации в части 1 журнала полученных и выданных счетов-фактур (п.7 правил ведения журнала);
- не подлежат включению в книгу продаж, поскольку обязанности по начислению НДС у посредника не возникает (п.3 Правил ведения книги продаж (далее - правил ведения книги продаж), утв. Постановлением N 1137).
- принципал регистрирует в части 2 журнала учета выдачи полученных и выставленных счетов-фактур (п.11 правил ведения журнала) и в книге покупок.
Ситуация 2. Приобретение товаров посредником для принципала от имени и за счет принципала
Посредник получает от продавца товара (работ, услуг) выписанный на имя принципала счет-фактуру, который не регистрирует в книге покупок. Данный счет-фактуру посредник передает принципалу.Принципал регистрирует его в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.11 правил ведения журнала) и в книге покупок.
Ситуация 3. Реализация товаров принципала от имени посредника
Принципал поручает посреднику от своего имени реализовать товар (работы, услуги) принципала третьим лицам.Операции по реализации через посредника от своего имени оформляется двумя счетами-фактурами.
1. Посредник:
- регистрирует счет-фактуру, выписанную им на имя стороннего покупателя при отгрузке товара, в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.7 правил ведения журнала);
- запись в книге продаж не делает, поскольку товар принадлежит принципалу и обязанности по начислению НДС у посредника не возникает (п.20 правил ведения книги продаж);
- сообщает принципалу показатели счета-фактуры для перевыставления счета-фактуры принципалом от своего имени.
2. Принципал, получив показатели выставленного посредником счета-фактуры, перевыставляет счет-фактуру на имя стороннего покупателя и регистрирует его в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж (п.7 правил ведения журнала, п.20 правил ведения книги продаж).
Таблица 2. Сведения, указываемые в счете-фактуре, перевыставленном принципалом на имя покупателя
| Строка счета-фактуры | Порядок заполнения строки |
|---|---|
Строка 1 (номер и дата) | Порядковый номер в соответствии с индивидуальной хронологией принципала Дата счета-фактуры, оформленного посредником на имя стороннего покупателя (пп.«а» п.1 правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (далее правила заполнения счета-фактуры |
Строка 2 (продавец) | Сведения о принципале: полное или сокращенное наименование организации (пп. «в» п.1 правил заполнения счета-фактуры) |
Строка 2а (адрес продавца) | Место нахождения принципала (пп.«г» п.1 правил заполнения счета-фактуры) |
Строка 2б (ИНН и КПП продавца) | ИНН и КПП принципала (пп.«д» п.1 правил заполнения счета-фактуры) |
Строка 3(грузоотправитель) | Полное или сокращенное наименование и почтовый адрес грузоотправителя (посредника), если доставка осуществляется не со склада продавца (принципала); если доставка осуществляется со склада продавца (принципала), делается запись «он же» (пп. «е» п.1 правил заполнения счета-фактуры) |
Строка 5 (реквизиты платежно-расчетного документа) | Номера и даты платежно-расчетных документов на перечисление денежных средств покупателя посреднику и от посредника принципалу (пп.«з» п.1 правил заполнения счета-фактуры аналогично случаю приобретения товара (работ, услуг) через посредника) |
Строка 6 (покупатель) | Полное или сокращенное наименование фактического покупателя (а не посредника) (пп.«и» п.1 правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина РФ от 10.05.2012 N 03-07-09/47) |
Получив перевыставленный счет-фактуру от принципала (в котором указана дата исходного счета-фактуры посредника), посредник регистрирует его в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.11 правил ведения журнала). При этом запись в книге покупок посредник не делает (пп. «в» п.19 правил ведения книги покупок).
Начислять НДС к уплате принципал должен в том периоде, когда посредник реализовал товар стороннему покупателю (пп.1 п.1 ст.167 НК РФ). Если посредник сообщит об отгрузке в следующем периоде, принципалу обязан оформить дополнительный лист книги продаж и сдать уточненную декларацию по НДС.
Аналогичный порядок оформления перевыставляемого счета-фактуры предусмотрен в случае, если договором предусмотрена предоплата при приобретении товара (работ, услуг).
Споры о моменте определения налоговой базы при передаче товара на комиссию путём перемещения на склад комиссионера для реализации покупателю со склада комиссионера автор считает завершёнными с момента вступления в силу Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. «16. Положениями статьи 167 НК РФ не предусмотрены специальные правила в отношении момента определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) с привлечением третьих лиц на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров. Следовательно, налогоплательщик обязан определять налоговую базу по правилам статьи 167 НК РФ и в том случае, когда осуществляет реализацию товаров (работ, услуг) с участием поверенного (комиссионера, агента), обеспечивая в этих целях своевременное получение от поверенного (комиссионера, агента) документально подтвержденных данных о совершении операций по отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг) и их оплате».
Ситуация 4. Реализация товаров посредником от имени и за счет принципала
Принципал поручает посреднику продать товары (работы, услуги) для принципала третьим лицам от имени принципала.Принципал выставляет счет-фактуру на имя покупателя и регистрирует его в книге продаж в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.3 ст.168 НК РФ, п.п.1,7 правил ведения журнала, п.20 правил ведения книги продаж). Посредник не регистрирует в книге продаж полученный от принципала счет-фактуру по реализованному товару (работам, услугам), выписанный на имя покупателя. Данный счет-фактуру посредник передает покупателю.
При получении предоплаты принципал выписывает на имя стороннего покупателя счет-фактуру в общеустановленном порядке и передает адресату через посредника. Принципал регистрирует счет-фактуру в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и книге продаж. Сумму НДС, исчисленную со стоимости реализованного товара (работ, услуг), принципал обязан уплатить в бюджет.
При получении принципалом аванса в счет предстоящих поставок (работ, услуг), он выписывает счет-фактуру на имя стороннего покупателя в общеустановленном порядке. Данный счет-фактуру посредник передает покупателю. Принципал регистрирует счет-фактуру в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж, исчисляет НДС к уплате.
Данный документ выставляется продавцом после того, как покупатель фактически получит от него какие-либо товары или услуги. В РФ счет-фактура необходима только для , она выставляется теми продавцами, которые обязаны его платить.
На основании полученных счётов-фактур налогоплательщиком НДС формируется «Книга покупок», а по выданным - «Книга продаж».
В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 существуют полученные и выданные счета-фактур. Они бывают корректировочными, на аванс и на аванс комитента. Выданные счета-фактур так же бывают на реализацию и налогового агента. Полученные, в свою очередь, кроме перечисленных выше, могут быть на поступление.
Все эти документы чаще всего создаются из документов реализации и поступления. В этой статье мы рассмотрим как сделать все возможные счета фактуры в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Создание документа на реализацию
В качестве примера откроем любой документ реализации из демо-базы. В самом низу формы вы увидите кнопку «Выписать счет-фактуру».
После нажатия на данную кнопку, программа автоматически создаст полностью заполненный документ «Счет-фактура». Открыть его вы можете по появившейся на месте данной кнопке гиперссылке.
Распечатать счет-фактуру можно прямо из документа реализации по кнопке «Печать».
В получившемся счете-фактур вы можете указать способ доставки: на бумажном носителе, либо в электронном виде. Второй способ обычно применим в тех случаях, когда ваша организация и контрагент подключены к системе электронного документооборота. В такой ситуации отправка и прием документов может осуществляться непосредственно в 1С.
Как создать новый документ продажи и счет-фактуру к нему, смотрите в видео:
На аванс
Прежде, чем приступить к , нужно совершить некоторые предварительные настройки.
В перейдите к настройке налогов и отчетов. В разделе «НДС» нам будет необходимо изменить «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс».
В рамках нашего примера мы выберем из выпадающего списка пункт «Не регистрировать счета-фактур на авансы, зачтенные до конца налогового периода».
В такой ситуации, счета-фактур станут выставляться лишь в конце отчетного периода. Установка этой настройки позволит нам значительно сократить количество документов потому, что будут учитываться лишь те авансы, по которым не было произведено отгрузки товаров или факта оказания услуг на конец квартала.
Кроме установки данной настройки в целом для организации, можно указать ее и для определенного договора с контрагентом. Для этого откройте карточку соответствующего договора и зайдите в раздел «НДС». Именно там расположена аналогичная настройка.
Сам процесс выставления счетов-фактур на аванс осуществляется при помощи помощника по учету НДС. Он расположен в меню «Операции».
В данной обработке присутствует регламентная операция по регистрации счетов-фактур на аванс. Строкой ниже можно зарегистрировать счета-фактур налогового агента. Данный функционал доступен только по договорам с соответствующим признаком.
Видео по формированию авансовых счетов-фактур:
Счета-фактуры полученные
На поступление
Рассмотрим отражение полученных счетов-фактур из документа «Поступления (акты, накладные)». Здесь все еще проще, чем в создании выданных счетов-фактур на реализацию.
В нижней части формы вам достаточно внести номер и дату полученного документа. После этого нажмите «Зарегистрировать».
После нажатия на данную кнопку, программа автоматически создаст полностью заполненный счет-фактуру и подставит в документ поступления ссылку на него.
На аванс
Такой вид счетов-фактур можно создавать документов по поступлению ДС, как на банковский счет компании, так и в кассу. В данном случае мы создаем на основании поступления наличных.
Счета фактур на аванс комитента создаются для тех договоров, у которых проставлен такой признак.
Корректировочные счета-фактуры
Эти виды счетов-фактур могут быть как на поступление, так и на реализацию. Учитываются они в соответственно.
Рассматривать пример создания обоих видов счетов-фактур мы не будем, так как действия в обоих случаях практически идентичны.
Откроем любой документ реализации из демо-базы и создадим на его основании документ «Корректировка реализации».
Допустим, мы договорились с покупателем, что он купит больше юбилейного печенья и классических миникруассанов. За это мы предоставим ему скидку на пирог тирольский с черникой.
В только что созданном документе корректировки реализации у каждой позиции есть две строки: со значениями до изменения и после. После того, как мы внесли все необходимые изменения, нажмем на кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру», которая расположена в привычном для нас месте внизу формы.
Счет-фактура создастся и заполнится автоматически и будет доступен по соответствующей гиперссылке.
Видео по созданию корректировочного счета-фактуры у продавца:
Проверка документов
Чтобы проанализировать и найти документы, по которым отсутствуют счета-фактур, в программе можно воспользоваться специальной обработкой под названием «Экспресс-проверка». Она расположена с меню «Отчеты».
На рисунке ниже приведен пример отображения ошибок по интересующей нас проблемы, а так же предложенные программой рекомендации.
Журнал учета счетов-фактур
Движения документа «Счет-фактура»
Если открыть проводки любого счета-фактур, можно увидеть, что по бухгалтерским регистрам никаких записей не создается. Документ отражается в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур».
Журнал полученных и выставленных счетов-фактур
Этот отчет находится в меню «Отчеты».
В шапке укажите период (обычно это квартал) и организацию. В случае, когда программа обнаружила какие-либо ошибки, выдастся соответствующее сообщение.
Инструкция
Для внесения в базу 1С счета-фактуры выберите в главном меню пункт «Документы». Если вам нужно отразить в учете приобретение товарно-материальных ценностей или услуг, выберите в подменю пункт «Управление закупками». Далее «Поступление товаров и услуг».
В левом верхнем углу открывшегося документа выберите «операция». Откроется список «покупка - в переработку - оборудование - объекты строительства». Выберите нужное значение. Помните, что каждому значению соответствует типовая проводка.
Выберите из справочника контрагента. Все данные контрагента должны быть внесены в справочник на подготовительном этапе внедрения программы. Если новый, можно из счета-фактуры перейти в справочник контрагентов и заполнить все необходимые поля справочника. После этого вернитесь в исходный документ и продолжите работу по внесению счета-фактуры.
Выберите договор из списка договоров контрагента. Если с этим контрагентом заключен один договор, поле заполнится при выборе значения контрагента. Заполните необходимые вкладки - «товары» или «услуги». Поставьте нужные отметки в полях «б/у» - бухгалтерский учет, «н/у» - налоговый учет и «упр/у» - управленческий учет.
Нажмите в правом нижнем углу «заполнить». Если вы заполнили не все предусмотренные поля документа, появится сообщение об ошибке. Рядом со значком «заполнить» найдите значок «ок». Нажмите на "ок" для проведения документа. Проверьте правильность бухгалтерских проводок после проведения счета-фактуры.
Если вам нужно отразить в учете реализацию товарно-материальных ценностей или услуг, выберите в подменю пункт «Управление продажами». Далее заполните поля открывшегося документа по шагам 2-6. Если организация ведет продажу товаров иди услуг на регулярной основе, программа предусматривает автоматическое создание счетов-фактур при отгрузке товара(услуги).
Источники:
- как вводить документы в 1с
Возможности программы 1С позволяют исключить ошибки, связанные с ручным заполнением форм. Качественная настройка обеспечивает соблюдение всех нормативных требований при внесении документов в базу данных.
Инструкция
Запустите программу 1С. Найдите в главном меню приложения пункт «Документы». В подменю есть разделы «Управление закупками» и «Управление продажами». В разделе «Управление закупками» находится подраздел «Счет-фактура полученный», в разделе «Управление продажами» - соответственно «Счет- ». Но заполнять формы в этих реестрах вручную не нужно.
Счет-фактура это унифицированный документ, неправильное заполнение любого поля может стать причиной нарушения и последующих штрафных санкций. Поэтому в программе 1С предусмотрено автоматическое заполнение формы при внесении в базу данных сопутствующих документов по хозяйственной операции.
Оператор выписывает в программе 1С накладную на отпускаемый товар и после заполнения всех полей нажимает надпись «Заполнить счет-фактуру» в нижней части окна. В результате в базе данных формируется два документа - накладная на отпуск товара и счет-фактура выданный.
Бухгалтер или оператор склада вносит накладную на полученные предприятием материальные ценности и нажатием на кнопку «Заполнить счет-фактуру» обеспечивает внесение в подраздел «Поступление товаров и услуг» накладной, а в подраздел «Счет-фактура полученный» документа на полученные товары и материалы.
При внесении в программу акта выполненных работ одновременно формируются два документа по хозяйственной операции, описывающей получение данной услуги. Акт выполненных работ заносится в подраздел «Поступление товаров и услуг», а счет-фактура автоматически заполняется в подразделе «Счет-фактура полученный».
Если при внесении документов не хватает данных для заполнения счета-фактуры, программа 1С выдаст сообщение об ошибке. При проведении качественной настройки на подготовительном этапе программа формирует счет-фактуру в соответствии с нормативными требованиями.
Источники:
- счёт фактур в 1с
Счет-фактура предназначен для учета выплаченного и подлежащего к возмещению НДС. В 1С Бухгалтерии счета-фактуры хранятся в отдельной вкладке.
Кроме того, в этой же вкладке находятся и документы, предназначенные для формирования проводок по НДС и записей в книге покупок и продаж на основании полученных и выданных счетов - фактур. Находятся эти документы в пункте меню «Документы» – «Счета-фактуры».
Документ «Счет-фактура выданный» предназначен для подготовки счетов, выдаваемых покупателю. В соответствующем меню расположены три вкладки. На первой из них нужно указать документ, на основании которого создается счет-фактура. Далее следует указать грузоотправителя, покупателя, грузополучателя. Следует заполнять все пункты, предусмотренные шапкой документа.
С помощью реквизитов, которые управляют формированием проводок, устанавливаем флажки в соответствующих полях документа, нужно также ввести номер и дату платежного документа.
На вкладке «Таблица» заполняется внутренняя часть счета-фактуры. Проставляется наименования, цена. Автоматически в соответствии с выбранными параметрами высчитываются сумма налога и сумма к оплате.
В последней вкладке «№ Корреспондентский счет и ТТД» вносятся сведения о дебете счета проводки по НДС, а также о стране происхождения товара и дате грузовой таможенной декларации
Видео по теме
Счет-фактура - документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.
Счет-фактура выставляется (направляется) продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после окончательного приема покупателем (заказчиком) товара или услуг.
Назначение счёта-фактуры и его реквизиты
Счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС.
Счёт-фактура - налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.
Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.
Таким образом, счет-фактура - это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями: первая цель - зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена. Вторая цель - подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть.
Реквизиты счёта-фактуры законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ.
В счете-фактуре в соответствии с НК РФ должны быть указаны:
1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя , с учетом суммы налога;
8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
9) сумма акциза по подакцизным товарам;
11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
13) страна происхождения товара;
14) номер таможенной декларации.
Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Порядок заполнения счета-фактуры
Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях.
В строке (1) указывается дата составления счета-фактуры и его порядковый номер.
В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.
В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать "Он же". Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.
В строке (5) указывается номер и дата платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, то ставится прочерк.
В строке (7) указывается наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ.
В табличной части нужно последовательно заполнить следующие графы:
В графе 1 указывается наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте).
В графах 2, 2а, 3, 4 указывается код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цена за единицу измерения без НДС.
При этом в этих графах ставятся прочерки:
Если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд. 1 или разд. 2 в ОКЕИ;
Если договором не определена единица измерения, например, при реализации работ (услуг);
Если единицу измерения указать невозможно, например, при аренде или лизинге.
В графе 6 пишется:
Если продажа товаров не облагается акцизом - "без акциза";
Если продажа товаров облагается акцизом - сумму акциза.
В графах 7, 8 указывается налоговая ставка (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, "без НДС") и предъявляемая покупателю сумма НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках - округлять ее нельзя.
В графах 5, 9 указывается общая стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС.
Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных товаров в этих графах указывается цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ. Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика.
При этом в графах 10 - 11 ставятся прочерки:
Если отгружаются товары российского производства;
Если в счете-фактуре поставщика, у которого был куплен импортный товар, нет необходимой информации.
Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя).
Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки.
Электронный счет-фактура
Согласно российскому законодательству можно обмениваться электронными счетами-фактурами.
Электронный счёт-фактура должен быть передан только через специального оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате.
Электронный счёт-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог.
Для подтверждения статуса такой документ должен быть подписан электронной подписью уполномоченного лиц.
Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж
Налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры и вести на их основе журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, если операции подлежат налогообложению.
Так, при реализации товаров, предоставлении услуг (работ), передаче имущественных прав поставщики (исполнители) начисляют НДС путем выписки счета-фактуры. При этом поставщик регистрирует выписанный документ в книге продаж.
Покупатель при получении данного документа делает соответствующую запись в книге покупок, тем самым подтверждая свое право на применение вычета по НДС.
Суммы НДС, отображенные в этих книгах, впоследствии учитываются в налоговых декларациях.
Наряду с этим все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур, которые ведут поставщики и покупатели.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Счет-фактура: подробности для бухгалтера
- Заполнение счет-фактуры по новым правилам: какие требования контрагентов оправданы, а какие нет
Заполненным таким образом счетам-фактурам, мы не видим. Счет-фактура должен иметь строку... РФ). Однако ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам... РФ). В состав обязательных реквизитов счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) с 1 июля 2017 ... порядка заполнения соответствующих строк счета-фактуры. Адрес в счете-фактуре Из буквального толкования положений... и графы из утвержденной формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры (п. 9 Правил, ...
- Составление брокером счетов-фактур при закупе товаров на бирже
Поставщика нефтепродуктов) счета-фактуры посредник-брокер выписывает два экземпляра счета-фактуры и нумерует... хронологией выставляемых им счетов-фактур. Брокер указывает дату счета-фактуры, выставленного продавцом... стоимость приобретенных нефтепродуктов в счете-фактуре поставщика нефтепродуктов может превышать количество... от поставщика счета-фактуры в журнале полученных и выданных счетов – фактур (часть... и выданных счетов – фактур. В этом документе проводится счет-фактура на комиссионное...
- Покупать провел счет-фактуру без лишних нулей в номере (152 вместо 000152), будет ли это ошибкой?
Налоговых последствий. Обоснование позиции: Счет-фактура является документом, служащим основанием для... Постановление N 1137)), номера присваиваются счетам-фактурам в хронологическом порядке (по возрастанию... стоящие перед цифрами номера счета-фактуры продавца при отражении счета-фактуры в книге покупок... НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам... от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации...
- О начислении НДС и выставлении счетов-фактур в случае выполнения работ, не предусмотренных договором подряда
Первоначально составленный счет-фактуру? Оформить корректировочный счет-фактуру? Выставить заказчику второй обычный «отгрузочный» счет-фактуру на... первоначально составленный счет-фактуру? Оформить корректировочный счет-фактуру? Выставить заказчику второй обычный «отгрузочный» счет-фактуру на... в счета-фактуры. Согласно п. 7 Правил заполнения счета-фактуры исправления в счета-фактуры вносятся... выставленный заказчику работ счет-фактуру. О применении корректировочных счетов-фактур. Пунктом 10 ст...
- Что будет, если "упрощенец" выставит счет-фактуру?
Контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости... контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости... необходимо все-таки выставлять счет-фактуру. «Упрощенец» должен выставлять счет-фактуру, если компания выступает... , в котором выставлен счет-фактура, необходимо уплатить налог в бюджет. Счет-фактура фактически является...
- О выставлении счетов-фактур при применении УСНО
Собственной инициативе) счет-фактуру с выделенным НДС. Причем такие счета-фактуры им не нужно... 17338). Указанные последствия выставления «упрощенцем» счета-фактуры с выделенным НДС (уплата налога... указали, что НДС, отраженный в счетах-фактурах, выставленных при реализации организацией, применяющей... применения покупателем вычета НДС по счетам-фактурам, выставленным продавцом по операциям, освобожденным... в использовании вычетов на основании счетов-фактур, выставленных продавцом. Акцент на...
- Заполняем счета-фактуры по-новому
Сохранения формы счета-фактуры. Но Правила заполнения корректировочного счета фактуры, применяемого при... налога. Сохраняйте счета-фактуры. Скорректирован порядок хранения счетов-фактур и некоторых других... . Первоначальные, корректировочные и исправленные счета-фактуры, подтверждения оператора электронного документооборота, ... извещения покупателей о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного, ... продавцом счетов-фактур в электронном виде клиент должен хранить счета-фактуры, выставленные...
- Оформление счетов-фактур: первая половина 2017 года
Каждому покупателю единый корректировочный счет-фактуру. Покупатель использует данный счет-фактуру для получения вычета... НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговикам при... НК РФ, при выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо... п. 6 Правил заполнения счета-фактуры первый экземпляр счета-фактуры, составленный на бумажном носителе...
- Нужно ли отражать отражать в книге покупок счета-фактуры с пометкой "без НДС"?
Обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги... исключены положения, определяющие особенности составления счетов-фактур при реализации товаров (работ, ... ведомства, запрета на составление счетов-фактур при осуществлении освобожденных от налогообложения... предусматривает выставление счета-фактуры, можно предположить, что оформление такого счета-фактуры не соответствует... на регистрацию таких счетов-фактур, полагаем, что полученные счета-фактуры могут быть и...
- НДС и счета-фактуры в 2017 году
Двух и более счетов-фактур, на практике же количество счетов-фактур может превышать... продаж. Изменения в оформлении счетов-фактур В счете-фактуре обязательно указывается код вида товаров... клиенту. Это сводный счет-фактура. Теперь экспедитор может перевыставлять счета-фактуры, тогда в графе... наступает момент выставить сводный счет-фактуру, то есть полученные счета-фактуры разбивают по инвесторам... В Журнале полученных и выставленных счетов-фактур регистрируются счета-фактуры, полученные до срока сдачи...
- О составлении застройщиком счетов-фактур для соинвесторов и дольщиков
Данных ситуациях оформлять счета-фактуры для соинвесторов (дольщиков)? Перевыставляя счета-фактуры в 2019 ... ответил так. Порядок оформления счетов-фактур застройщиком или заказчиком, выполняющим функции... данные счетов-фактур по СМР, выставленных подрядными организациями, и суммарные данные счетов-фактур... (инвестору). Иными словами, перевыставляя счета-фактуры дольщикам (инвесторам), застройщик указывает те... которые отражены в полученных им счетах-фактурах, выставленных подрядчиками, поставщиками и...
- О вычете НДС на основании сводного счета-фактуры техзаказчика
Застройщику-инвестору и соинвестору: сводный счет-фактуру; копии первичных документов, подтверждающих... приема оказанных услуг, накладные); копии счетов-фактур, выставленных продавцами (поставщиками и... и копии счетов-фактур) был представлен обществу одновременно со сводным счетом-фактурой; договор не... них напрямую первичные документы и счета-фактуры. Перечисленные обстоятельства позволили арбитрам... при отсутствии: сводного счета-фактуры; копий первичных документов и счетов-фактур; акта приема-передачи...
- Новая форма счетов-фактур с 01.10.2017
Статьи 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура – это документально оформленное основание, ... июля изменения коснулись формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Эти изменения были прописаны... характер. Новые правила заполнения счета-фактуры предусматривают внесение в форму идентификатора... . Эти положения действуют, если счет-фактуру составляет экспедитор, застройщик или заказчик... называемые, «сводные» счета-фактуры, в которых нужно указывать информацию счетов-фактур сторонних перевозчиков. ...
- Как правильно зарегистрировать счет-фактуру, если он содержит НДС 0% и НДС, не принимаемый к возмещению
Перевозок))? Как правильно зарегистрировать счет-фактуру, если он содержит НДС... к следующему выводу: Указанный счет-фактуру или железнодорожный билет регистрировать в... НДС и предназначена для регистрации счетов-фактур и документов (чеков) ... в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке... изложенное, считаем, что указанный счет-фактуру или железнодорожный билет регистрировать в... при заполнении декларации данные такого счета-фактуры не учитывались*(2). Рекомендуем...
- Можно ли принять к вычету НДС по счет-фактуре устаревшей формы после 01.07.2017?
Документу. Обоснование позиции: Напомним, что счет-фактура является документом, служащим основанием для... июля 2017 года в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах должен быть указан идентификатор... ;, как в форму счета-фактуры, так и форму корректировочного счета-фактуры. По нашему мнению... .2017 является обязательным реквизитом формы счета-фактуры, в случае отсутствия идентификатора данный... по прежнему формату (формат корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу...
Российское законодательство обязывает хозяйствующие субъекты, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, при расчетах с контрагентами выставлять счет-фактуру. Требования к составлению счет-фактур, порядок выставления, регистрации и учета также установлены законодательством (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 года №1137). Важность неукоснительного выполнения требований данного постановления вызвана тем, что в случае выявления контролирующими органами его нарушений, компаниям отказывают в возмещении налога из бюджета.
Реализация требований законодательства в продуктах 1С
При осуществлении бухгалтерского учета с помощью программы 1С, компании могут быть уверены в правильности составления и обоснованности выставления счетов-фактур, заполнения всех необходимых реквизитов и соблюдения размеров ставок налога на добавленную стоимость. Любые изменения в действующем законодательстве в оперативном режиме находят отражение в обновленных версиях программы. Кроме того, действует система оповещения бухгалтера о введенных новшествах. В автоматическом режиме программа рассчитает размеры авансовых платежей по налогу, а также напомнит заранее о сроках его уплаты.
Выставление счет-фактуры по реализации
Сделать счет-фактуру в 1С 8.3 возможно на основании документа, подтверждающего факт реализации товара, оказания услуги или осуществления работы – соответствующего акта или накладной. Для этого необходимо зайти в меню «Продажи» - «Реализация (акты, накладные)».
В открывшемся журнале товарных накладных выбираем нужного нам контрагента, в нашем примере – ООО «Водник».
Находим товарную накладную на реализацию горюче-смазочных материалов, двойным нажатием открывается сам документ. В верхней строчке нажимаем кнопку «Создать на основании», выбираем из всплывающего списка «Счет-фактура выданный».
Откроется новый документ «Счет - фактура выданный на реализацию (создание)».
Ничего не меняя в документе, нажимаем кнопку «Записать». Документ формируется автоматически, номенклатура, количество и цена формируются из накладной. Нажав на «Печать», выводим на экран сформированную счет-фактуру.
Форма поддается редактированию, оператор свободно может провести визуальный контроль документа и в случае необходимости внести изменения. В нашем примере видно, что при вводе в систему реквизитов контрагента не был указан его юридический адрес, в связи с чем, система не проставила его в счет - фактуре. Когда это разовая счет - фактура для данного контрагента можно внести корректировку в печатной форме, если же планируются долгосрочные хозяйственные отношения, необходимо отредактировать сведения о данной компании в справочнике «Контрагенты».
В нашем примере мы отредактировали вручную печатную форму счет-фактуры.
Создать счет-фактуру можно также нажав кнопку «Выписать счет-фактуру» в нижнем левом углу открытой накладной.
Счет - фактура автоматически создается, ему присваивается номер и дата (без вывода на экран).
Третьим способом создания счет - фактуры из накладной является кнопка «Еще» в правом верхнем углу документа. При нажатии всплывает меню возможных операций с документом, выбираем «Создать на основании», далее «Счет-фактура выданный».
Счет-фактура в 1С 8.3 также создается в журнале выставленных счетов-фактур. Для этого в меню «Продажи» заходим в раздел «Счет-фактуры выданные».
Выбираем нужного нам контрагента и нажимаем «Создать», в всплывшем окне выбираем «Счет-фактура на реализацию».
Создается электронный документ «Счет-фактура выданный на реализацию» и «Создание». В нем сразу же проставляется наименование выбранного нами ранее контрагента - ООО «Водник».
Нажимаем «Добавить». Открывается список товарных накладных, выписанных данному контрагенту.
Выбираем интересующую нас реализацию и нажимаем ОК.
Документу автоматически присваивается номер и дата, как описано выше. Имеется возможность вывода на печать и редактирование созданного документа.
Счет-фактура на аванс
В журнале выданных счетов - фактур также формируются счет - фактуры на аванс.
Однако, прежде чем формировать данный вид счет – фактуры необходимо в учетной политике компании выбрать «Регистрировать счет -фактуры всегда при получении аванса» и при этом убрать галочку с пункта «Начисление НДС по отгрузке без перехода права собственности».
После указанной процедуры начинаем формировать счет - фактуру на аванс, открывая его в журнале выданных счетов-фактур.
Переходим сразу в строку документы - основания. Система автоматически обращается к поступлениям на расчетный счет или в кассу предприятия. В нашем случае средства в размере 100,00 тыс. рублей поступили на расчетный счет.
Нажимаем кнопку «Выбрать», затем «Записать», остальные реквизиты счет - фактуры на аванс заполняются автоматически.
Важно! В данном документе печатные формы недоступны, организации предоставляется право разработать индивидуальную форму документа.
Созданные и проведенные счет - фактуры автоматически попадают в книгу продаж соответствующего налогового периода. Программа самостоятельно рассчитывает сумму НДС в книге продаж на основании введенных записей в журнале выданных счетов-фактур. Для этого в меню «Продажи» переходим в книгу продаж.
Выбираем нужный нам налоговый период и нажимаем кнопку «Сформировать».
Загрузка...