Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2019 году.
Что такое КБК и где его нужно указывать
Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.
Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2019 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.
Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.
КБК УСН «доходы» 2019
Для УСН «доходы» применяется ставка 6% (или меньше - ). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.
- Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
- Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
- Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
- Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110
За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.
КБК УСН «доходы минус расходы» 2019
Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:
- Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
- Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
- Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
- Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110
Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».
КБК УСН 2019 для минимального налога
Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.
Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.
КБК УСН для ИП
ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.
Чем грозит неверный КБК в платежке
Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.
Как проверить КБК на правильность
Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.
Перечисляя платежи по налогам и страховым взносам, в платежном поручении или квитанции нужно указать код бюджетной классификации (КБК) . Уникальный двадцатизначный код присвоен каждому виду налога, взноса, штрафа, пени и иным видам платежей. В одном платежном документе можно указать не более одного КБК. От правильно указанного КБК зависит своевременное поступление платежей точно по назначению.
КБК УСН «доходы» 2016 для ИП
Коды для уплаты единого налога «по доходам» отличаются от кодов для налога «доходы минус расходы». КБК, действующие в прошлом году, применимы и в 2016.
Для уплаты единого налога, пеней, процентов и штрафов за истекшие до 1 января 2011 года налоговые периоды применяются специальные коды:
КБК УСН «доходы минус расходы» 2016 для ИП
ИП на упрощенке «доходы минус расходы», как и при УСН «доходы», используют прошлогодние КБК для уплаты единого налога.
Если деятельность при УСН «доходы минус расходы» в отчетном периоде убыточна, предприниматель должен уплатить минимальный налог (1% от суммы полученного дохода), указав следующие коды:
Как и при упрощенке по доходам, здесь действуют отдельные КБК для платежей за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2011г.
КБК для ИП – что изменилось в 2016 году
Если по единому налогу КБК при УСН «доходы» в 2016 г. для ИП, а равно при УСН «доходы минус расходы», не изменялись, то по некоторым кодам для уплаты предпринимателями страховых взносов изменения все же есть.
Для ИП с работниками новые коды используются для уплаты пеней и процентов в ПФР по страховым взносам с выплат физическим лицам. К остальным платежам в фонды работодатели должны применять действующие КБК 2015 года.
в 2016 году5. Сроки подачи отчетности с кодами бюджетной классификации
6. КБК для штрафов и пеней за несвоевременную сдачу отчетности
7. Нюансы использования КБК для ИП на УСН
8. Если указан неверный КБК
8.1. Образец заявления о переносе КБК
9. Если не можете сдать отчетность лично
9.1. Образец
Структура КБК 2016
КБК состоит из 20 разрядов (цифр). В составе КБК указывается код распорядителя бюджетных средств, код вида доходов, код операций.
Код бюджетной классификации - это группировка прибыли и затрат бюджетов любого уровня системы финансов, а также источника финансирования дефицита. КБК признается составным элементом классификации прибыли бюджета РФ.
Чтобы понимать, как использовать КБК, рассмотрим его структуру:
1. Первые три цифры указывают для какой организации предназначен сбор. Это может быть Федеральная таможенная служба, ФСС, Пенсионный фонд, ИФНС, ФФОМС.
2. Следующие 11 цифр «сообщают» о типе дохода, и в какой бюджет отправится платёж. Наиболее часто используются три следующих набора цифр:
- 000-1-00-00-000-00… - доходы.
- 000-2-00-00-000-00… - безвозмездные перечисления.
- 000-3-00-00-000-00… - доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.
3. Следующий блок из 4 цифр указывает на вид платежа.
4. Последние 3 цифры отражают вид экономической деятельности.
Новые КБК 2016
Министерством финансов РФ утверждены новые КБК в 2015 году. Теперь, заполняя платежные поручения, необходимо ориентироваться на новые КБК, так как многие старые исключены. Предполагается, что новые коды продолжат действовать и в 2016 году.
У плательщиков УСН, учитывающих расходы, по итогам года появилась обязанность заплатить минимальный налог - 1% от доходов. Минимальный налог платится, если его сумма окажется больше налога по УСН, исчисленного в общем порядке. Налогоплательщик имеет право включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, в расходы по УСН.
КБК на УСН одинаковы, как для ООО, так и для ИП. КБК отличаются между собой в зависимости от объекта налогообложения. Кроме того, в 2015-2016 годах появился отдельный код бюджетной классификации по минимальному налогу.
Период в платежных поручениях необходимо указывать следующим образом:
- За 1-й квартал - КВ.01.2015.
- За 2-й квартал - ПЛ.01.2015.
- За 3-й квартал - КВ.03.2015.
- За 4-й квартал - ГД.00.2015.
КБК объект «доходы» при УСН в 2016 году
|
Налог, взимаемый с налогоплательщиков УСН 6%, то есть выбравших в качестве объекта налогообложения доход (для перерасчета, недоимок, долгов по уплате платежей, также и отмененных перечислений) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Налоги, что перечисляются плательщиками, остановившими свой выбор на таком объекте обложения налогом, как прибыль (по процентам перечислений такого вида) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| КБК для УСН 6%, - по тем налогам, что уплачиваются юрлицами и ИП, что выбрали доходы в качестве объекта, что облагается налогом (сумма начисленного штрафа по такому перечислению согласно порядку нормативных актов) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
КБК объект «доходы минус расходы» в 2016 году
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Сумма налога, что уплачивается плательщиками, которые предпочли объектом налогообложения прибыль, уменьшенную на затраты (пеня по таким перечислениям) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Суммы налогов, уплачиваемые предпринимателями и юридическими лицами, которые остановили свой выбор на объекте налогообложения в виде доходов, что уменьшены на размер расходов (проценты по таким перечислениям). | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Сборы в виде налогов, что взимаются с плательщиков УСН, которые предпочли объект обложения налогом в виде прибыли, уменьшенной на размер затрат (сумма штрафа по такому перечислению в соответствии с нормативными актами). | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| В 2015 году КБК минимального налога УСН, если он уплачивается в казну территориального округа России (суммы перечислений, недоимок, задолженностей по таким платежам, в том числе и по отмененным). | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Перечисление минимального налога, что направляется в казну регионального округа России (пеня по таким платежам). | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Уплата минимального налога в госструктуры субъекта РФ (проценты по перечислению). | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Уплата минимального налога (размер для предприятий, что работают на УСН – 1%), что направляется в бюджет субъекта РФ (штраф по такому перечислению в соответствии с законодательными актами России). | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Сроки сдачи налогов, сборов, подача деларации
Оплата налога осуществляется раз в квартал при наличии дохода.Налог необходимо округлять до рублей. Если сумма дохода составляет 0 рублей, налог не выплачивается.
Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.
Сроки подачи отчетности:
- I квартал (3 мес.) – до 25 апреля.
- II квартал (полгода) – до 25 июля.
- III квартал (9 мес.) – до 25 октября.
- IV квартал (год) – для ИП до 30 апреля для ООО до 31 марта.
Декларация УСН сдается в налоговую раз в год до 30 апреля для ИП и до 31 марта для организаций.
Согласно порядку заполнения декларации годовой минимальный налог уменьшается на сумму авансовых платежей за отчетные периоды.Уплачены или нет авансовые платежи значения не имеет. Необходимо, чтобы сумма выплат не превышала 50% от размера налога. Подавать заявление о зачете платежей в счет минимального налога не нужно. Если сумма авансовых платежей выше суммы минимального налога, перечислять его в бюджет не нужно.
КБК для штрафов и пеней за несвоевременную сдачу отчетности
Для выплаты пени и штрафов меняем две цифры в предпоследнем блоке:
- КБК для перечисления налога - 182 1 05 01011 01 10 00 110.
- КБК для уплаты пеней – 182 1 05 01011 01 21 00 110.
- КБК для процентов – 182 1 05 01011 01 22 00 110.
- КБК для штрафа –182 1 05 01011 01 30 00 110.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу отчетности в ПФР:
- При просрочке менее 180 дней - 5% от суммы взноса за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 рублей.
- При просрочке более 180 дней - 30 % от суммы плюс 10% за каждый месяц, но не менее 1 тыс. руб.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу декларации в налоговую инспекцию:
- При просрочке менее 180 дней - 5% от суммы налога, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей.
- При просрочке более 180 дней - 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц.
Иными словами, если налог УСН заплачен, а декларация не сдана - штраф составляет 1 тыс. рублей. Штрафы и пени в декларации не отражаются. При отсутствии выплат налогов и отчислений в ПФР предусматривается пеня размером 1/300, умноженная на сумму платежа и ставку рефинансирования.
Нюансы использования КБК для ИП на УСН
Для индивидуального предпринимателя сложно четко разграничить имущество для быта от имущества для ведения предпринимательской деятельности. По этой причине довольно проблематично определить прибыль: если доход получен после проведения операций, связанных с деятельностью ИП, его включают в налоговую базу УСН. Если прибыль не связана с бизнесом, придется принимать в учет суммы в НДФЛ. В прочих случаях порядок использования КБК УСН 2015 не отличается от порядка, предусмотренного для юридических лиц.
Если указан неверный КБК
Если вы указали в отчетности неверный код бюджетной классификации, нужно написать заявление о переносе КБК. Образец заявления смотрите ниже.
Рис.1 Образец заявления о переносе КБК
Если не можете сдать отчетность лично
Если вы не можете лично сдать отчетность в ИФНС, ФСС и ПФР, передайте документы через доверенное лицо. Для этого требуется оформить доверенность. В пенсионном фонде требуют, чтобы доверенность была заверена у нотариуса. Образец доверенности на сдачу отчетности смотрите ниже.
Рис. 2 Образец
доверенности на сдачу отчетности
Отчеты можно отправлять по почте ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. К документам прилагается дискета с электронной копией. Днем сдачи отчетности будет считаться день, когда вы отправите письмо.
КБК 2018 года они указывают в платежном поручении в соответствии с положениями Приказа Минфина РФ № 65н от 01.07.2013 г. Шифр КБК УСН «6 процентов» 2018 г. представлен комбинацией из 20 цифровых символов. Каждому числу в коде соответствует определенное информационное значение. Какие применяются КБК для УСН 6% в 2018 году, рассмотрим в нашей статье.
КБК УСН «доходы» 2018 (упрощенка)
Платежи по налоговым обязательствам по УСН направляются в федеральный бюджет. Для «упрощенцев» предусмотрены две категории кодов бюджетной классификации:
- шифры по объекту УСН «доходы минус расходы» ;
- КБК УСН «доходы».
Первые 13 символов кода идентичны по всем целевым платежам в рамках упрощенного режима с доходным признаком:
- сочетание 182 в начале шифра указывает, что в роли администратора поступлений выступает налоговая служба;
- следующие числа 105 обозначают принадлежность суммы к платежам по УСН;
- комплекс цифр 010 11 01 в расшифровке характерен для «доходного» объекта налогообложения по упрощенному спецрежиму.
Шифр 182 1 05 01011 01 00 00 110 КБК (расшифровка 2018) – какой налог? Это общее обозначение упрощенного налога. При осуществлении платежа конкретизировать целевое назначение суммы необходимо посредством изменения двух цифр кода (под порядковыми номерами 14 и 15).
Так, в зависимости от назначения перечисляемых средств, в платежке может быть указан один из следующих шифров:
- Комбинация 182 1 05 01011 01 10 00 110 КБК (расшифровка 2018) какой налог обозначает? Этот КБК применятся для оплаты суммы текущего налогового обязательства при УСН «доходы». Таким кодом обозначаются также средства, перечисляемые в счет погашения недоимок и задолженностей, перерасчетов по налогу.
- КБК УСН «доходы» на 2018 год при оплате суммы пени имеет значение – 182 1 05 01011 01 21 00 110.
- КБК УСН 6% (2018) для уплаты штрафных санкций, которые субъект хозяйствования намеревается погасить, имеет вид 182 1 05 01011 01 30 00 110.
- Для процентов, исчисленных по налоговым обязательствам, предусмотрена комбинация цифр 182 1 05 01011 01 22 00 110.
Различий в КБК УСН (2018) для ИП «доходы» и для юридических лиц на упрощенном спецрежиме с «доходным» объектом нет. Коды для всех субъектов предпринимательской деятельности едины.
Если при заполнении платежной формы была допущена опечатка в классификационном шифре, банк может выявить это при предварительной проверке. При проведении платежа по неправильно указанному КБК последствия могут быть такими:
- сумма перечисления будет отнесена в категорию невыясненных платежей, что чревато просрочкой уплаты;
- налоговые обязательства по УСН останутся непогашенными, а средства зачислятся на счет расчетов по другому виду налога.
В первом случае придется уточнять платеж, а в последнем – потребуется время для подготовки акта сверки с ИФНС, оформления писем для возврата излишне оплаченных сумм или их переноса их на другой налог. При этом сотрудники ФНС делают пересчет пеней, исчисленных по налогу с момента фактического перечисления налога до дня принятия решения об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Упрошенная система налогообложения «Доходы» отличается от «Доходы минус расходы». Ее могут применять не все предприятия. Ставка налога составляет 1-6%. Ее размер зависит от региона, а также вида деятельности организации. В большинстве случаев она равна 6%.
Доход при упрощенной системе налогообложения «Доходы» является заработок фирмы от продажи работ/услуг или продукции. Также налогом облагаются и другие внереализационные доходы:
- штрафы, полученные от партнеров вследствие нарушения договорных обязательств;
- процент на остаток по расчетному счету предприятия;
- возмещение ущерба по страховому случаю;
- получение в дар имущества и другие подарки;
- курсовая разница при покупке/продаже валют (доход);
- другие статьи доходов, предусмотренные ст. 250 Налогового Кодекса РФ.
Кроме этого, налогом облагаются не только денежные доходы, но и недежные. К ним относят бартеры и взаимозачеты вследствие обмена одного товара на другой. В этом случае цена на товар рассчитывается на основе его рыночной стоимости. Если полученный результат получается в иностранной валюте, его нужно конвертировать по курсу, установленному Центральным Банком РФ на дату обмена.
Доходы, которые не учитывают в системе УСН «Доходы»:
- пополнение расчетного счета из личных денежных сбережений;
- возврат займа/долга;
- возврат денежных средств от покупателя;
- обеспечительный залог или платеж;
- денежные средства, которые получены по агентскому договору (не учитывая агентского вознаграждения);
- доходы от предпринимательской деятельности на другой системе налогообложения (при совмещении нескольких систем);
- гранты;
- прочие доходы, предусмотренные ст. 251 Налогового Кодекса РФ.
Все полученные доходы необходимо учитывать в ту дате, в которую они были получены. Это кассовый метод признания доходов. Денежные доходы учитывают в день поступления денег на расчетный счет или в кассу. Предоплату за товар или услуги также учитывают в день ее получения. Неденежные доходы учитывают в день подписания акта взаимозачета или другого документа.
КБК 2018 ИП УСН «Доходы»
Коды бюджетной классификации для оплаты налоговых сборов по упрощенной системе налогообложения «Доходы» в 2018 году остались такими же, что и были в 2017 г. Нужно учесть, что основной платеж, пени и штрафы за несвоевременную или неполную оплату налога нужно перечислять на разные коды. В противном случае платеж будет зачислен не на тот счет.
КБК УСН «Доходы» ИП 2018 года:
- 182 – администратор платежа Федеральная налоговая служба;
- 105 – система налогообложения «УСН»;
- 0101101 – платеж отправляется в Федеральный бюджет, подгруппы, код, подстатья дохода;
- 1000 – налог (основной платеж), для пеней – «2100» и штрафов – «3000»;
- 110 – налоговые доходы.
Таблица КБК УСН «Доходы» 2018 ИП
В платежном поручении код бюджетной классификации указывают в поле «104». При неправильном КБК денежные средства зачислят не на тот счет. В результате этого предприятию начислят штрафные санкции. Их нужно оплатить как можно быстрее, предварительно сделав уточнение реквизитов. Для этого необходимо подать заявление в Налоговую службу.
Загрузка...